Definicion y caracteristicas del IVA

 El IVA es un impuesto indirecto (no tiene en cuenta la situación personal de cada persona) que grava cualquier consumo de bienes y servicios que un individuo realiza. Desde 1986 el promedio del peso de la recaudación del IVA es de 23%, lo que hace que sea uno de los impuestos más importantes ¿Cuál es la justificación para implementar el IVA? Su justificación es que el consumo es un buen indicador de capacidad económica de una persona y además no distorsiona entre querer ahorrar o no por lo que es un impuesto eficiente, aunque no equitativo ya que tanto al pobre como al rico le toca pagar la misma cuota del impuesto. Teóricamente el IVA debe recaer sobre el consumidor final pero las empresas son las que están obligadas a aplicarlo y son las que están obligadas a repercutirlo y liquidarlo y por ello son ellas las que lo pagan. Lo que permite que el impuesto recaiga en consumidor final es que cuando toca liquidar el IVA, se calcula la diferencia entre IVA repercutido (IVA que has recaudado por vender) e IVA soportado (el que tributaste al comprar materias primas, etc...) y si es positivo, pagas a la hacienda el IVA que falta y si es negativo, te devuelven la cantidad de más que has pagado. No es un impuesto que aplica la misma cuota a todos los bienes y servicios. En España hay IVA normal (a 21% en 2017), IVA reducido (10% en año 2017) y superreducido (4% en 2017). En algunos países estos IVAs reducidos se aplican sobre alimentos, medicamentos, etc... En Reino Unido, sobre los alimentos directamente no se aplica este impuesto. Estas reducciones del IVA ayudan a hacerlo más progresivo, pero según los estudios empíricos, los hogares más ricos en términos absolutos son los que más consiguen ahorrar con los tipos reducidos. Además, para aplicar estos IVAs reducidos hace falta clasificar los bienes a los que deben corresponder estas reducciones por lo que introduce complejidad en sus administraciones. Aparte de reducciones mencionadas anteriormente, hay otros regímenes del IVA que las utilizan personas físicas y pequeñas empresas para reducir el coste administrativo y de liquidación del IVA que son: Simplificado, De ganadería, agricultura y Pesca y del Recargo de Equivalencia. El más importante es el Simplificado y consiste en que según unos módulos que son indicativos del volumen de operaciones de la pequeña empresa, se calcula el IVA que se debe pagar.

 

Peso de cada impuesto en la recaudación del Estado

Efectos del IVA

Uno de los efectos que tiene el IVA es que distorsiona las decisiones de consumir un bien u otro e incluso gustos ya que cambia los precios de los bienes hace que en general los precios de los bienes sean mayores de lo que deberían ser. Por ejemplo, si hay 2 tipos de galletas. La primera cuesta 1€ y la otra 1.3€ pero la segunda es de mejor calidad, alomejor un consumidor prefiere pagar 30 céntimos más por mejor calidad. Si se introduce el IVA del 21%, los precios serán 1.21€ y 1.57€ y alomejor allí el consumidor elegirá el primer tipo de galletas ya que puede considerar que no merece pagar tanto por galletas del tipo 2. Esta distorsión sobre las compras del consumidor también afecta a la producción de las empresas, en concreto hace que las empresas produzcan menos de lo que estarían produciendo sin el IVA. Por ejemplo: supongamos que sin IVA las galletas cuestan 1€. Un consumidor está dispuesto a comprar 3 de ellas. La empresa deberá producir 3 paquetes de galletas. cuando se introduce el IVA del 21%, el consumidor deberá pagar 1,21€ por cada paquete. Allí ya no querrá comprar 3, sino 2. La empresa deberá producir 2 paquetes de galletas en vez de 3, ya que al consumidor al nuevo precio no le interesa comprar 3 paquetes. Otro problema que existe ya no solo con el IVA, sino con impuestos en general es la Imposición Legal y la Real. La primera consiste en quien según una ley debe recaer un impuesto. La segunda consiste en quien de verdad soporta el impuesto. En nuestro caso hablamos del IVA. Por ejemplo: hay 10 bares en un mismo barrio y los 10 dan la misma cerveza a 1€ si no hay IVA. Se impone el IVA de 21%. El precio debería ser de 1,21 si no hay ningún acuerdo entre los bares, pero lo que sucedería en este caso es que al haber muchos bares que ofrecen lo mismo, el consumidor se ira al bar más barato. ¿Que pasara? El consumidor con su actuación desplazara el IVA que debería repercutirle a él al productor que es el bar ya que el dueño del bar para no perder a los clientes en vez de poner el precio de 1,21, pondrá aquel que puede aguantar para no salir del mercado, no cerrar. Por ejemplo, pondrá 1,10 y así se reparte el IVA entre productor y consumidor, o directamente seguirá teniendo 1€ la cerveza y el productor aguantará todo el impuesto. La repercusión real de un impuesto depende del grado de la competencia que hay en un sector y por ello la sensibilidad del productor y consumidor al impuesto serán diferentes según el sector. En los sectores con mucha competencia, donde es fácil sustituir los bienes ofrecidos por las empresas, el IVA repercute más fuerte en productor que en consumidor y en sectores donde la competencia es menor y es difícil sustituir el bien que ofrece una empresa por la de la otra, el consumidor es más sensible. También la sensibilidad depende de los bienes y servicios que se comercian. Por ejemplo, en los alimentos básicos como son las legumbres o pastas, el productor puede desplazar casi por completo el IVA al consumidor mientras que en ropa de marca al productor le repercute a él mas el IVA ya que la misma ropa se puede comprar otra tienda de marca (se sustituye facilmente).

Por lo que se vio de este analisis, el IVA distorsiona nuestas decisiones de consumo, incluso de nuestros gustos ya que si quizas en un bien no habria IVA, comprariamos bienes que ahora alomejor no compramos o consumimos muy poco. Esto hace que aunque pensemos que actuamos optimamente, en verdad podriamos estar todavia mas satisfechos con nuestro consumo si no fuera por el IVA y nuestro poder adquisitivo seria mayor. Ademas es un impuesto injusto ya que no mira las circunstancias personales de cada uno, pero es eficiente porque recauda mucho por lo que debe ser bien analizado por las autroidades para que no haya un gran desequilibrio entre la eficiencia y la equidad.

Comparte este Goo:

¿Tiene contenido inapropiado?

Comparte este goo con un amigo: